菲律宾企业所得税中国企业注意！

随着第一季度的结束，菲律宾国家税务局（BIR）公布了一系列新的税务规定和变化。3月底发布最新的税务动态，对企业的税务规划和管理将构成哪些影响，一起来看…

总之，这一变动也从侧面证实，菲律宾税局为实现2024年度的税务目标，会着力提高企业纳税的税率，以前的税收优惠可能会逐步消失。企业应密切关注这一趋势，准备好根据新的税收环境调整其策略，以保持合规并优化税务负担。同时，也要利用BIR推进的数字化和税务服务改进，优化税务管理。

第36-2024号：2023年最低企业所得税（MCIT）调整

根据第11534号共和国法案，亦称“企业复苏和税收激励法案”，2020年7月1日至2023年6月30日期间，最低企业所得税（MCIT）的税率定为1%。

该法案规定，从2023年7月1日起，MCIT的税率将回归至原定的2%，此税率是基于企业总收入的2%计算得出。为计算MCIT，企业的总收入将被平均分配至12个月，以得出月均总收入。因此，在2023年的前半年（1.1-6.30）适用1%的税率，而在后半年（7.1-12.31）适用2%的税率。可采用与纳税人纳税期间相对应的下列税率：

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998商务咨询解读：

最低企业所得税税基的调整，尤其是对现金流和税务规划敏感的企业，带来了显著影响。

在过渡期间，享受较低税率的企业可能已对其财务预算和投资计划做出了相应的调整，例如增加投资或重新分配资金。然而，随着2023年税率在上半年和下半年的不一致，特别是在企业所得税（ITR）申报临近时，企业需要根据正确的税率重新计算当年的MCIT相关税额。

对于那些利润较低或处于亏损状态的企业，由于MCIT是基于收入而非利润计算的，增加的税负可能会进一步加大现金流的压力。而对那些即使收入不低也可能亏损的企业，因为固定的基于收入的MCIT征税方式意味着企业必须支付一定的税款，这可能促使企业调整其经营和运营策略。

税务局管理委员会第42-2024号：2024年BIR工作重点

2024年，菲律宾国家税务局（BIR）的目标是征收3.055万亿比索。

为达成这一目标，BIR采纳了一系列策略，核心包括执行共和国第11976号法案，也就是减轻纳税法案（EOPT），并将此策略融入2024至2028年的长期战略规划。

该规划聚焦于四个主要领域：提升纳税服务的质量、推动税务流程数字化、加强审计与执法活动、以及提高机构及其员工的诚信和专业水平。为进一步优化税务环境，BIR根据1997年修订的《国家国内税收法》（NIRC）第244条和第245条，调整了免征增值税的房产及地块销售价格门槛，由原来的3,199,200比索上调至3,600,000比索。这一调整基于最新消费者价格指数（CPI），调整公式为：

一系列措施展现了BIR为实现2024年税收目标而采取的全面策略和政策调整。